常律师信箱是由劳动午报主办，北京司法大讲堂与北京市常鸿律师事务所协办，常年推出的栏目，针对职工群众关心的法律和维权问题进行解答。如您有法律问题或疑惑，也可来电咨询常鸿律师事务所。我们将全力以赴，维护您的合法权益。
常律师：
您好，我想问下拟挂牌企业整体变更改制工作中各中介机构的职责？
答：您好，企业改制的中介机构包括证券公司、会计师事务所、律师事务所和资产评估机构（如需）等，各中介机构职责不一。
证券公司的职责包括，牵头协调、指导企业和其他中介机构工作，参与初步调查，发现企业存在的问题并提出规范意见，协助企业拟定改制重组方案，对前期规范工作能否达到改制目标及是否符合挂牌条件进行质量把关，协调各改制参与方的工作进度。
律师事务所的职责包括，对企业历史沿革的合法合规性问题进行梳理，对企业历史经营过程中的法律瑕疵提出规范解决方案，对企业改制总体方案的合法合规性进行分析评价，对企业整体折股变更为股份公司的程序合规性进行质量把关，指导企业股份改制相关文件（包括公司章程、三会议事规则、重大的业务规则、工商登记变更资料等）的起草，指导企业办理股份改制相关事项。
会计师事务所的职责包括，指导企业整理报告期的财务资料；发现企业历史经营过程中遗留的财务问题，提供解决方案，指导企业规范；对企业改制总体方案的财务风险、会计核算进行分析判断，提出指导意见；审验企业改制基准日的会计报表并出具审计报告；验资并出具验资报告；指导企业股改完成后的财务规范工作。
资产评估机构的职责包括，对企业以股改基准日的账面净资产值整体折股出资进行评估，出具评估报告。
法条链接：
《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 1.7 主办券商、会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员在全国股份转让系统从事相关业务，应严格履行法定职责，遵守行业规范，勤勉尽责，诚实守信，并对出具文 件的真实性、准确性、完整性负责。
《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引
（试行）》2．公司应按照《企业会计准则》的规定编制并披露报告期内的财务报表，公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》中列举的影响其持续经营能力的相关事项，并由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告。
财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明，并披露董事会和监事会对审计报告涉及事项的处理情况，说明该事项对公司的影响是否重大、影响是否已经消除、违反公允性的事项是否已予纠正。
常鸿新三板研究中心 常卫东
